"ยื่นภาษีไม่ครบ ยื่นภาษีผิด ลืมยื่นภาษี" แก้ไขอย่างไรให้ทันท่วงที

การยื่นภาษีเป็นหน้าที่ของผู้มีรายได้ทุกคน แต่ในความเป็นจริง หลายคนกลับทำผิดพลาดโดยไม่รู้ตัว ทั้งจากความไม่เข้าใจ กฎหมายภาษีที่ซับซ้อน หรือการเปลี่ยนแปลงของรายได้ในแต่ละปี ความผิดพลาดเหล่านี้อาจดูเล็กน้อย แต่หากปล่อยไว้โดยไม่แก้ไข อาจนำไปสู่เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือการถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลังได้ 

ข่าวดีคือ ปัญหาเหล่านี้ “แก้ไขได้” หากเข้าใจแนวทางที่ถูกต้องและดำเนินการให้ทันเวลา
 

ตัวอย่างการ “ยื่นภาษีไม่ครบ”

การยื่นภาษีไม่ครบ หมายถึง การยื่นแบบภาษีแล้ว แต่ข้อมูลรายได้หรือรายการลดหย่อนไม่ครบถ้วน เช่น

• ลืมรวมรายได้จากงานเสริม ฟรีแลนซ์ หรือรายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์
• ไม่ได้นำเงินโบนัส ค่าคอมมิชชั่น หรือเงินพิเศษอื่น ๆ มาคำนวณภาษี
• ลืมกรอกรายได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล หรือรายได้จากการลงทุน
• ใช้สิทธิลดหย่อนบางรายการ แต่เอกสารไม่ครบหรือกรอกข้อมูลไม่สมบูรณ์

ตัวอย่างการ “ยื่นภาษีผิด”

การยื่นภาษีผิด คือการยื่นข้อมูลแล้ว แต่ข้อมูลนั้นคลาดเคลื่อนหรือไม่ถูกต้องตามข้อเท็จจริง เช่น

• กรอกรายได้หรือค่าใช้จ่ายผิดช่อง ผิดประเภทเงินได้
• ใช้สิทธิลดหย่อนที่ไม่มีสิทธิ หรือใช้เกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด
• กรอกข้อมูลคู่สมรสหรือบุตรผิด ทำให้สิทธิ์ลดหย่อนคลาดเคลื่อน

แนวทางการแก้ไขเมื่อยื่นภาษีไม่ครบ และยื่นภาษีผิด

หากพบว่ายื่นภาษีไม่ครบ หรือยื่นภาษีผิด สามารถแก้ไขได้ด้วยการ “ยื่นแบบเพิ่มเติม” ในกรณีที่ยื่นแบบเพิ่มเติมแล้วพบว่าชำระภาษีไว้เกิน สามารถขอคืนภาษีได้ตามขั้นตอนของกรมสรรพากร 

แต่ในกรณียื่นภาษีไม่ครบ และยื่นภาษีผิด จนส่งผลให้ “เสียภาษีไม่ครบ” ตามจำนวนที่ต้องจ่ายจริง หากเป็นการยื่นแบบเพิ่มเติมก่อนหมดเขตการยื่นภาษีประจำปี ก็สามารถทำตามขั้นตอนการชำระภาษีของกรมสรรพากรได้เลย โดยไม่ต้องเสียค่าปรับหรือเงินเพิ่ม แต่หากเลยวันหมดเขตไปแล้ว กรมสรรพากรจะเรียกเก็บ “เงินเพิ่ม” ในอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระนับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี

โดยปกติแล้ว หากพบว่ามีข้อผิดพลาดในการยื่นภาษี และได้ดำเนินการยื่นแบบเพิ่มเติมแล้ว กรมสรรพากรจะไม่เรียกเก็บ “เบี้ยปรับ” ดังนั้น ควรรีบจัดการให้เรียบร้อย ก่อนที่เจ้าพนักงานตรวจสอบจะออกหมายเรียก
 

ตัวอย่างการ “ลืมยื่นภาษี”

การลืมยื่นภาษี คือ การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ภายในระยะเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด เช่น 

• ไม่ได้ดำเนินการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 หรือ 91 ภายในกำหนดเวลา (ภายใน 31 มี.ค. ของปีภาษีถัดไป หรือตามที่มีการขยายเวลาสำหรับการยื่นออนไลน์)
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ผ่านออนไลน์เสร็จสิ้นแล้ว แต่ไม่ได้โอนเงินชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด

แนวทางแก้ไขเมื่อลืมยื่นภาษี

การลืมยื่นภาษี ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายและมีโทษ ซึ่งแนวทางแก้ไขจะแตกต่างกันตามสถานการณ์ ดังนี้

• กรณีที่สรรพากรยังไม่ออกหมายเรียก
• รีบยื่นแบบภาษีทันที แม้จะพ้นกำหนดแล้วก็ตาม แม้รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี แต่การลืมยื่นภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด จะต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท แต่สามารถขอลดได้ โดยเฉพาะในกรณีสุดวิสัย
• กรณีรายได้ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี นอกจากโทษปรับทางอาญาแล้ว จะต้องเสียทั้ง “เงินเพิ่ม” ในอัตรา 1.5% ต่อเดือนตามที่กล่าวไว้ข้างต้น และ “เบี้ยปรับ” เพิ่มด้วย สำหรับเบี้ยปรับนั้น ต้องจ่ายตั้งแต่ 1 หรือ 2 เท่า ของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี ซึ่งอาจขอลดหรืองดได้ แต่ต้องเป็นไปตามระเบียบที่อธิบดีกำหนดโดยอนุมัติรัฐมนตรี

กรณีที่สรรพากรออกหมายเรียกแล้ว

ควรดำเนินการยื่นแบบและชำระภาษีตามที่แจ้งโดยเร็ว จะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย สำหรับเบี้ยปรับนั้น ต้องจ่ายตั้งแต่ 1 หรือ 2 เท่า ของเงินภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี ซึ่งอาจขอลดได้ยากกว่ากรณีที่สรรพากรยังไม่ออกหมายเรียก

นอกจากนั้น หากกรมสรรพากรมองว่าเป็นกรณีจงใจ แจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร จะมีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ แม้ผู้ที่ได้รับหมายเรียกอาจไม่ได้จงใจหรือมีเจตนาดังกล่าว ก็อาจต้องเสียเวลาในการรวบรวมเอกสารและเข้าพบเจ้าหน้าที่ได้

ดังนั้น ไม่ว่าจะเป็นการยื่นภาษีไม่ครบ ยื่นภาษีผิด หรือลืมยื่นภาษี ล้วนเป็นเรื่องที่เกิดขึ้นได้กับหลายคน โดยเฉพาะในยุคที่รายได้มีหลายทางและรูปแบบซับซ้อนมากขึ้น สิ่งสำคัญไม่ใช่การไม่เคยพลาด แต่คือการรู้จักตรวจสอบ แก้ไข และดำเนินการอย่างถูกต้องและทันท่วงที เพราะการจัดการภาษีอย่างโปร่งใส ไม่เพียงช่วยลดความเสี่ยงทางกฎหมาย แต่ยังสะท้อนถึงวินัยทางการเงินที่ดีในระยะยาวอีกด้วย

อ้างอิง : 
บทความ ถ้าไม่ชำระในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ถูกต้องจะมีความรับผิดอย่างไรบ้าง? โดยกรมสรรพากร
บทความ เตือนเรื่องค่าปรับ กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เมื่อพ้นกำหนดเวลา โดยกรมสรรพากร
https://www.itax.in.th/