ผ่านพ้นปี 2569 มาได้ครึ่งปีแล้ว OCEAN LIFE ไทยสมุทรประกันชีวิต อยากชวนทุกคนมาอัปเดตมาตรการภาษีใหม่ ๆ ที่หลาย ๆ คนอาจยังไม่รู้ เพื่อเตรียมความพร้อมในการวางแผนบริหารจัดการภาษีประจำปีได้อย่างคุ้มค่าที่สุด
แต่ก่อนอื่น สำหรับผู้ที่มีรายได้ อย่าลืมเช็กเกณฑ์กันด้วยว่าคุณมีรายได้เข้าข่ายที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี 2569 (ภ.ง.ด.94) หรือไม่ โดยสามารถยื่นแบบกระดาษได้ภายในวันที่ 30 กันยายน 2569 แต่หากยื่นผ่านทางอินเทอร์เน็ต กรมสรรพากรจะขยายเวลาให้ถึงวันที่ 8 ตุลาคม 2569
อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยื่นภาษีครึ่งปีได้ที่บทความนี้ https://www.ocean.co.th/en/articles/personal-income-tax-return-half-year
สำหรับปีภาษีนี้ มีมาตรการ ลดหย่อนภาษี อะไรใหม่ๆ ที่น่าสนใจและช่วยเซฟเงินในกระเป๋าของคุณได้บ้าง? เรามาอัปเดต 3 มาตรการเด่นรอบครึ่งปีนี้ไปพร้อมกันเลยครับ
1. มาตรการลดหย่อนภาษีจากการติดตั้ง Solar Rooftop
มาตรการลดหย่อนภาษีโซล่ารูฟท็อป (Solar Rooftop) เปิดให้บุคคลธรรมดาที่ติดตั้งระบบผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์บนหลังคาบ้าน สามารถนำค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้งมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท สำหรับการติดตั้งและจ่ายเงินระหว่างวันที่ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571
- สำหรับใคร: บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้เท่านั้น
- ลดหย่อนได้เท่าไร: สามารถลดหย่อนค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้ง ได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
- ระยะเวลามาตรการ: สำหรับการติดตั้งและชำระเงินตั้งแต่วันที่ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 เท่านั้น
- เงื่อนไขสำคัญที่ต้องรู้:
- ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิตามมาตรการนี้ได้เพียง 1 ครั้ง และจำนวนไม่เกิน 1 ระบบ ตลอดระยะเวลาของมาตรการ โดยให้ใช้สิทธิในปีภาษีที่เชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ
- ติดตั้งบนหลังคาหรือดาดฟ้าของบ้านอยู่อาศัย และเชื่อมต่อกับระบบไฟฟ้า (On-Grid) ของ การไฟฟ้านครหลวง หรือ การไฟฟ้าส่วนภูมิภาค
- มีหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax invoice)
2. มาตรการลดหย่อนภาษีเพื่อสนับสนุน Soft Power ด้านศิลปะ
รัฐบาลมีนโยบายผลักดัน Soft Power ด้านศิลปะไทยให้เติบโตอย่างยั่งยืน จึงได้คลอดมาตรการทางภาษีออกมาสนับสนุนทั้งในฝั่งผู้ซื้อผลงานและฝั่งศิลปินผู้สร้างสรรค์ผลงาน ดังนี้
2.1 มาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการซื้องานศิลปะ
มาตรการ ลดหย่อนภาษี จากการซื้องานศิลปะด้านทัศนศิลป์ (เช่น ภาพวาด ประติมากรรม) เปิดให้นำค่าซื้อมาหักลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทต่อปีภาษี มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2570
- สำหรับใคร: บุคคลธรรมดาเท่านั้น
- ลดหย่อนได้เท่าไร: ค่าซื้องานศิลปะด้านทัศนศิลป์ สามารถหักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทต่อปีภาษี
- ระยะเวลามาตรการ: สำหรับการซื้องานศิลปะด้านทัศนศิลป์ต้้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2570
- เงื่อนไขสำคัญที่ต้องรู้:
- ต้องซื้อจากศิลปินแห่งชาติสาขาทัศนศิลป์ ศิลปินศิลปาธร สาขาทัศนศิลป์ หรือศิลปินที่ได้ขึ้นทะเบียนศิลปินกับสำนักงานศิลปวัฒนธรรมร่วมสมัย หรือซื้อจากบริษัท หรือห้างหุ้นส่วน นิติบุคคล รวมถึงมูลนิธิหรือสมาคมที่จำหน่ายงานศิลปะ หรือจัดประมูลงานศิลปะ เฉพาะงานศิลปะที่จัดทำหรือสร้างสรรค์โดยศิลปินข้างต้น
- มีหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป หรือใบรับ พร้อมหลักฐานแสดงรายละเอียดงานศิลปะ
2.2 มาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนศิลปินผู้สร้างสรรค์งานศิลปะ
- สำหรับใคร: ศิลปินผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (6) แห่งประมวลรัษฎากร ที่เป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระ ประณีตศิลปกรรม โดยไม่กำหนดประเภทศิลปิน
- ลดหย่อนได้เท่าไร: หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาได้เพิ่มขึ้น จากร้อยละ 30 เป็นร้อยละ 60
- ระยะเวลามาตรการ: ตั้งแต่ปีภาษี 2568 เป็นต้นไปในลักษณะถาวร
3. มาตรการลดหย่อนภาษีค่าซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด (CCTV) ของสถานประกอบการที่ตั้งอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ
สำหรับผู้ประกอบการหรือบุคคลธรรมดาที่มีสถานประกอบการอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ มีมาตรการเพื่อความปลอดภัยที่สามารถนำมาช่วยบริหารจัดการลดหย่อนภาษีได้ดังนี้
- สำหรับใคร: บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) และ (8) ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ ได้แก่ จังหวัดนราธิวาส ปัตตานี ยะลา สงขลา (เฉพาะอำเภอจะนะ เทพา นาทวี และสะบ้าย้อย) และสตูล
- ลดหย่อนได้เท่าไร: สามารถหักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง
- ระยะเวลามาตรการ: สำหรับการซื้อและติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2569
- เงื่อนไขสำคัญที่ต้องรู้:
- ต้องเป็นค่าซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด ซึ่งไม่ผ่านการใช้งานมาก่อน และได้ติดตั้ง ณ สถานประกอบกิจการที่ตั้งอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ ได้แก่ จังหวัดนราธิวาส ปัตตานี ยะลา สงขลา (เฉพาะอำเภอจะนะ เทพา นาทวี และสะบ้าย้อย) และจังหวัดสตูล
- ต้องแสดงหลักฐานต่อเจ้าพนักงานประเมินและพิสูจน์ได้ว่าเป็นการจ่ายค่าซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด
- ผู้ที่จะใช้สิทธิได้ต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 48(1) แห่งประมวลรัษฎากร โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณหักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควร
- การยกเว้นภาษีเงินได้ดังกล่าว ให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นำเงินที่ได้รับยกเว้นไปคำนวณหักจากเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร เมื่อได้หักค่าใช้จ่ายตามมาตรา 42 ทวิ ถึง มาตรา 46 แห่งประมวลรัษฎากรแล้ว
วางแผนลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมให้คุ้มค่าด้วย "ประกันชีวิต"
นอกจากมาตรการลดหย่อนภาษี 2569 ที่รัฐบาลประกาศออกมาเพิ่มเติมข้างต้นแล้ว เครื่องมือพื้นฐานที่บุคคลธรรมดาทุกคนไม่ควรมองข้ามในการวางแผนภาษีและสร้างความมั่นคงก็คือ การทำประกันชีวิต หรือประกันสะสมทรัพย์ครับ เพราะนอกจากจะได้ความคุ้มครองชีวิตและการออมเงินที่แน่นอนแล้ว เบี้ยประกันภัยยังสามารถนำมาใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้สูงสุดถึง 100,000 บาทต่อปี ตามเกณฑ์ของกรมสรรพากรอีกด้วย ยิ่งเริ่มวางแผนและคำนวณตั้งแต่เนิ่นๆ ช่วงกลางปี ยิ่งช่วยให้เราควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ ไม่ต้องฉุกละหุกในช่วงปลายปีครับ
สนใจทำประกันลดหย่อนภาษี หรือต้องการคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ คลิก
อ้างอิง :
https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newsbanner/2025/11/solar.pdf
https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newsbanner/2025/08/PR25082568.pdf
https://www.mof.go.th/
https://www.set.or.th/
https://www.bangkokbiznews.com/
